Autori: Václav Audes, Lenka Ostró, Martina Rievajová
Novela zákona o liekoch: Rozšírenie možnosti použitia neregistrovaných a off-label liekov v podobe compassionate use či očkovanie v lekárňach. Národná rada Slovenskej republiky prijala dňa 28. 6. 2023 na poslednej predprázdninovej schôdzi novelu zákona o liekoch, ktorou sa zároveň mení aj zákon o podmienkach úhrady liekov z verejného zdravotného poistenia. Novelu musí ešte podpísať Prezidentka SR. V prípade jej podpisu v nezmenenom znení nadobudne väčšina novely účinnosť už 1. 8. 2023 s výnimkou očkovania v lekárňach. Novinky sa týkajú jednak lekárnikov, držiteľov registrácie či veľkodistribútorov liekov, ale vo veľkom rozsahu aj pacientov. V dnešnom Flash news Vám prinášame ich výber, ktorý by Vám nemal ujsť.
Podľa súčasnej legislatívy, všeobecný lekár odporučí pacientovi očkovanie proti chrípke a predpíše mu recept na vakcínu. Túto si pacient musí vyzdvihnúť v lekárni a následne sa vrátiť opäť k všeobecnému lekárovi, ktorý mu ju aplikuje. Na účely boja s nízkou zaočkovanosťou proti chrípke, novela navrhuje zjednodušiť uvedený proces tak, že lekár, ktorý pacientovi staršiemu ako 18 rokov po vyšetrení odporučí očkovanie proti chrípke, vystaví recept na vakcínu a zároveň do receptu uvedie výslovné odporučenie na vakcináciu.
Takýto recept s odporučením je účinný len 3 dni, v rámci ktorých pacient navštívi verejnú lekáreň, kde mu na základe odporučenia a receptu vakcínu aplikuje vyškolený farmaceut. Očkovať sa nebude v každej lekárni. Na to, aby farmaceut mohol vykonávať očkovanie vo verejnej lekárni alebo v nemocničnej lekárni musí splniť niekoľko zákonných predpokladov, a to napríklad oznámiť záujem o poskytovanie očkovania Štátnemu ústavu pre kontrolu liečiv („ŠÚKL“) či absolvovať príslušné vzdelávanie. Farmaceut bude povinný pacienta riadne poučiť a následne spracúvať jeho zdravotnícku dokumentáciu súvisiacu s očkovaním. V prípade podpisu novely Prezidentkou SR bude očkovanie v lekárňach možné od 1. 1. 2024.
Novela prináša rozšírenie možností pre pacienta pri ohrození jeho života či pri riziku vážneho zhoršenia zdravia získať potrebný liek. Ide pritom o lieky, ktoré sú len v štádiu skúšania a nie sú ešte registrované, a to na základe povolenia Ministerstva zdravotníctva SR („Ministerstvo“). Aktuálne môže Ministerstvo z vlastného podnetu, alebo častejšie na návrh ošetrujúceho lekára, povoliť, aby bol pacientovi podaný aj taký liek, ktorý pre jeho indikáciu nie je na Slovensku či v inom štáte registrovaný (tzv. off-label), alebo na neschválenú indikáciu, či dokonca liek, ktorý nie je registrovaný vôbec, ak ide o klinické skúšanie. Podľa novely by však Ministerstvo mohlo schváliť použitie skúšaného lieku, ktorý je ešte len v procese registrácie aj pacientovi, ktorý nie je účastníkom takéhoto klinického skúšania.
Osobitne novela upravuje aj podmienky terapeutického a diagnostického použitia lieku, ktorým je biologický liek. V takom prípade je Ministerstvo oprávnené povoliť použitie biologického lieku tak, že v povolení uvedie len účinnú látku lieku, a toto sa následne bude uplatňovať na všetky podobné biologické lieky s rovnakou účinnou látkou od iných výrobcov. Uvedené preto môže predstavovať zjednodušenie cesty pacientov k biologickým liekom, ktoré sa často používajú pri ojedinelých či onkologických ochoreniach.
Podľa znenia novely sa rozširujú právomoci Ministerstva povoliť použitie neregistrovaného lieku, ako uvádzame vyššie, ako aj tzv. off-label použitia registrovaných liekov, a to aj v rámci legislatívne nového inštitútu tzv. programov milosrdnej liečby. Prakticky je tento typ poskytovania neregistrovaného či tzv. off-label použitia registrovaného lieku dobre známy pod zaužívaným anglickým pojmom tzv. compassionate use. Podľa novely by o umožnenie milosrdnej liečby mohla požiadať akákoľvek právnická a fyzická osoba, tradične držiteľ registrácie lieku či veľkodistribútor lieku, ak nie je k dispozícii na Slovensku registrovaný liek pre danú indikáciu. Žiadateľ je v takomto prípade povinný predložiť Ministerstvu žiadosť, v ktorej popíše liečebný program pacienta, pre ktorého o terapeutické či diagnostické použitie lieku žiada a zaviaže sa dodávať pacientovi tento liek na svoje náklady, a to po celú dobu trvania liečby, ako aj splniť iné povinnosti.
Novela zavádza povinnosť Ministerstva požiadať v takom prípade o stanovisko ŠÚKL. V prípade, že ŠÚKL s vyžiadaným použitím lieku nesúhlasí, Ministerstvo nie je oprávnené vydať žiadateľovi povolenie. Zaujímavosťou prijatej novely je, že ak žiadateľ o „milosrdnú liečbu“ poruší zákonom stanovené povinnosti, Ministerstvo je povinné uložiť žiadateľovi sankciu, ktorej výška môže byť od 5.000 EUR do 100.000 EUR, čo môže pre žiadateľov pôsobiť odstrašujúco.
Novela zavádza novinky aj v podobe nekomerčného klinického skúšania. Ide pritom o klinické skúšanie, ktoré nie je priamo či nepriamo napojené na farmaceutického sponzora a údaje z takéhoto klinického skúšania nemôžu byť marketingovo využívané. Zadávateľom nekomerčného klinického skúšania môže byť vysoká škola, pacientska organizácia, nezisková organizácia či individuálni výskumníci. Výhodou nekomerčného klinického skúšania je napríklad výrazné zníženie poplatkov za konanie o povolení klinického skúšania z niekoľkých tisíc eur na 5 eur.
Novela prináša zmeny aj vo vzťahu k úhradám liekov z verejného zdravotného poistenia. Ide o zmeny, ktoré sa týkajú najmä držiteľov registrácie, ktorí chcú svoj liek registrovať aj na Slovensku. Prvou zmenou by malo byť rozšírenie možnosti zaradenia lieku medzi výnimky z nákladovej efektívnosti na účely jeho zaradenia do zoznamu kategorizovaných liekov. Aktuálne, na to, aby liek spadal pod výnimku z nákladovej efektívnosti platí, že neexistuje iný obdobný kategorizovaný liek a zároveň, že posudzovaný liek musí prinášať aspoň o 30 % väčší prínos, ako už kategorizovaný obdobný liek, čo robí uvedenú podmienku reálne nevykonateľnou Podľa návrhu novely, omnoho rozumnejšie, postačí, aby posudzovaný liek spĺňal jednu z uvedených podmienok. Vzhľadom na formuláciu tohto ustanovenia zákonodarcom sú však obavy z uplatniteľnosti tohto ustanovenia.
Novela ďalej mení definíciu maximálnej sumy úhrad zdravotných poisťovní za liek za stanovené obdobie (12 mesiacov) pre účely tzv. MEA zmlúv (zmluvy o podmienkach úhrady lieku uzatvorenej medzi držiteľom registrácie a Ministerstvom). Podľa novely sa do tejto maximálnej sumy budú započítavať len reálne podané balenia liekov pacientom, a teda nebude postačovať, že liek bol pre pacienta vydaný, pokiaľ mu nebol podaný. Novela upravuje pravidlá aj pre zákaz zverejňovania niektorých údajov zo zmlúv medzi Ministerstvom a držiteľmi registrácie. Povinne nezverejňovaným údajom bude aj dohoda o maximálnej výške úhrady zdravotnej poisťovne za osobitných podmienok, akými sú napríklad zľavy dohodnuté medzi držiteľom registrácie a zdravotnou poisťovňou.
Účelom tohto Flashu bolo najmä načrtnúť výber dôležitých schválených legislatívnych zmien jednej z najväčších noviel zákona o liekoch prijatej v poslednom období. Farmaceutické právo predstavuje však komplikované a komplexné právne odvetvie, kde je potrebné skúmať dopad na konkrétny biznis. S aplikáciou prijatých zmien, ako aj odpovede šité na mieru Vašej spoločnosti, Vám rád prinesie náš skúsený tím farmaceutického a zdravotníckeho práva, ktorý na trhu pôsobí od roku 2009.
Advokátska kancelária HAVEL & PARTNERS tradične so začiatkom druhého polroka oznamuje interné povýšenie. Najnovšie sa od 1. júla spoločníkom kancelárie stáva Ondřej Florián, partner zodpovedný za vedenie skupiny pre oblasť korporátneho práva a tímu služieb pre privátnych klientov. Na pozíciu partnerky a partnerov kancelárie sa posúvajú Kateřina Slavíková, Jaroslav Baier, Ondrej Čurilla, Petr Opluštil a Miroslav Vozáb. Ďalších 15 právnikov a právničiek povýšilo na seniorné pozície.
„Ondřej Florián je jedným z kľúčových členov vedenia kancelárie a v predchádzajúcich rokoch sa významne podieľal na nastavení a realizácii strategických cieľov skupiny v oblasti korporátneho práva. Jeho vedenie a odborné znalosti prispeli aj k posilneniu portfólia našich služieb privátnym klientom. Ako ekvity partner bude mať na starosti ďalší strategický rozvoj týchto oblastí a kontinuálne posilňovanie kľúčových obchodných vzťahov s našimi klientmi,“ komentuje povýšenie Ondřeja Floriána na pozíciu spoločníka riadiaci partner kancelárie Jaroslav Havel.
Ondřej Florián má viac ako 13-ročnú právnu prax, v ktorej sa špecializuje na oblasť korporátneho práva v rámci tuzemských i komplexných medzinárodných transakcií. Zameriava sa na efektívne nastavenie vzťahov medzi spoločníkmi, nastavenie a správnu implementáciu manažérskych motivačných programov (ESOP) aj na premeny obchodných spoločností, vrátane nastavenia holdingových a fundačných štruktúr (vo forme súkromného nadačného či zvereneckého fondu) na zaistenie väčšej bezpečnosti držby majetku a podnikania pre privátnych klientov. Venuje sa aj ďalším službám pre privátnych klientov, ku ktorým patria najmä ultimatívni vlastníci úspešných domácich i zahraničných firiem a vrcholoví manažéri.
„Aj ďalšie povýšenie na pozíciu partnerov a partnerky smerujú k rozvoju oblastí kľúčových na upevnenie našej pozície lídra na advokátskom trhu v strednej Európe, najmä k posilneniu špecializácie venture kapitálu, oblasti verejného obstarávania, ESG, zdravotníckeho a farmaceutického práva. A zásadné je pre nás aj posilnenie tímu v Brne, kde od júla bude pôsobiť ďalší z partnerov, ktorý sa zapojí do riadenia tunajšej kancelárie. Tieto strategické kroky nám umožnia poskytovať ešte vyššiu úroveň expertízy a služieb vo všetkých spomínaných kľúčových oblastiach, ktoré dlhodobo prispievajú k rastu našej kancelárie,“ dopĺňa Jaroslav Havel.
Kancelária má po terajšom internom povýšení celkom 36 partnerov a partneriek. Partnerkou kancelárie je najnovšie Kateřina Slavíková, ktorá spoluzodpovedá za vedenie a rozvoj špecializovanej skupiny pre oblasť farmaceutického, zdravotníckeho a potravinárskeho práva. Týmto odborom sa venuje dlhodobo a patrí v nich k popredným odborníčkam na trhu. Poskytuje komplexné obchodné a regulatórne poradenstvo klientom z farmácie a zdravotníctva, nemocniciam, biotechnologickým spoločnostiam, zavedeným potravinárskym podnikom aj začínajúcim startupom a ďalším klientom v oblastiach cieliacich na ľudské zdravie.
Na pozíciu partnera sa posúva Jaroslav Baier, ktorý spoluvedie skupinu pre oblasť venture kapitálu a private equity v Českej republike a na Slovensku. Jaroslav má v oblasti práva M&A 13-ročnú prax, ktorá zahŕňa skúsenosti z advokátskej kancelárie z magic circle a významnej československej private equity skupiny. Jaroslav je tiež aktívnym členom startupovej komunity a spoluzakladateľ úspešného legal-tech startupu. Poskytuje komplexné právne služby startupom, venture kapitálovým fondom, private equity skupinám aj technologickým spoločnostiam.
Na pozíciu partnera povyšuje aj Ondrej Čurilla – špecialista na oblasť verejného sektora, najmä oblasť verejného obstarávania a projektov partnerstva verejného a súkromného sektora, a to ako v Českej republike, tak aj na Slovensku. Ondrej poskytuje klientom komplexné služby taktiež v oblasti obchodných vzťahov, ICT, energetiky, dopravy, infraštruktúrnej výstavby či poisťovníctva. Zameriava sa aj na právne služby zahraničným klientom, najmä z nemecky hovoriacich krajín.
Partnerom sa od nového polroka stáva aj Petr Opluštil. Zameriava sa na verejné právo, najmä právo životného prostredia. Pre klientov zabezpečuje taktiež poradenstvo týkajúce sa práva udržateľnosti a ESG. Dlhodobo sa venuje aj poskytovaniu komplexných právnych služieb pri realizácii majetkových transakcií a infraštruktúrnych projektov v oblasti verejného sektora vrátane PPP projektov, a to najmä v odvetví vodárenstva, odpadového hospodárstva a dopravy.
Na pozícii partnera najnovšie od júla bude pôsobiť aj Miroslav Vozáb, ktorý sa podieľa na vedení brnianskej kancelárie. Miroslav, ktorý pôsobí v kancelárii už viac ako 10 rokov sa špecializuje okrem iného na právo obchodných spoločností, akvizície a a služby pre privátnych klientov. Poskytuje právne služby aj v oblasti vhodného nastavenia spoločného podnikania medzi spoločníkmi a venuje sa aj sporovej a trestnej agende, predovšetkým s korporačným prvkom.
Ďalej Juraj Dubovský a František Neuwirth interne povyšujú na pozíciu counsel. Veronika Bočanová, Tereza Hrabáková, Irena Munzarová, Martin Stančík a Karolína Steinerová postupujú na pozíciu vedúcich advokátok a vedúceho advokáta. Na pozíciu senior advokáta sa posúvajú Matúš Holubkovič, Lukáš Jakoubek, Patrícia Jamrišková, Tomáš Kalenský, Peter Košecký, Christian Müller, Dušan Valent a Vojtech Šváb.
Na neprávnickej pozícii povýšila na brand manažérku Zuzana Kreuselová.
Advokátska kancelária HAVEL & PARTNERS v súdnom spore úspešne zastupovala americkú spoločnosť GoDaddy Inc., patriacu do jednej z najväčších celosvetových platforiem poskytujúcich registráciu internetových domén. Spoločnosť GoDaddy Inc. žaloval vplyvný podnikateľ s konexiami na Rusko a dožadoval sa odstránenia investigatívnych internetových článkov. Zároveň požadoval finančnú kompenzáciu.
Špecializovaný tím pre oblasť súdnych sporov v Českej republike, na čele s partnerom Jánom Šturmom a advokátmi Jánom Králíčkom a Daliborom Slavíkom, na súdoch v Českej republike pri zastupovaní GoDaddy Inc. argumentoval okrem iného tým, že klient nemohol priamo zasiahnuť do obsahu webových stránok a tu umiestnených článkov. Tento argument zároveň podporil aj znalecký posudok z odboru kybernetiky a výpočtovej techniky. Ďalej tím argumentoval slobodou slova a významom novinárskej práce v demokratickej spoločnosti. Súdy nakoniec žalobu proti americkej spoločnosti GoDaddy Inc. v celom rozsahu zamietli.
„Táto súdna kauza bola unikátna svojou technickou zložitosťou, kde bolo nutné rozkľúčovať a súdom doložiť, aké subjekty sa podieľajú na fungovaní internetu, resp. konkrétnych stránok, a kto má vôbec možnosť do internetových stránok zasiahnuť. Rozhodnutie súdu v tejto veci má povahu určitého precedensu, pretože vymedzuje zodpovednosť registrátorov domén a odvodene do istej miery aj poskytovateľov webhostingu za obsah na internete. Vážime si to, ako sa súdy zodpovedne a starostlivo k tejto zásadnej problematike postavili a veríme, že rozhodnutie prispeje ku kultivácii právneho prostredia v ČR,“ vysvetľuje partner Ján Šturm.
Skupina GoDaddy má v súčasnej dobe viac ako 21 miliónov zákazníkov po celom svete a spravuje viac ako 84 miliónov doménových mien. Zamestnáva zhruba 7 tisíc zamestnancov.
Autori: Štěpán Štarha, Róbert Gašparovič, Petra Kovačechová
Malé a stredné podniky môžu aj v roku 2023 využiť grant Úradu Európskej Únie pre duševné vlastníctvo (EUIPO), ktorý im umožní čiastočné preplatenie nákladov spojených s ochranou ich duševného vlastníctva. Ide o skvelú príležitosť, ako si lepšie ochrániť svoju značku, dizajny či inovácie, a pri tom ušetriť nemalé finančné prostriedky.
Grant EUIPO, o ktorom sme vás informovali minulý rok na našich webových stránkach TU, poskytuje aj tento rok čiastočnú náhradu uhradených poplatkov spojených s registráciou ochranných známok, dizajnov či národných patentov. Náhrada poplatkov je v roku 2023 dokonca rozšírená aj o náklady spojené s registráciou európskeho patentu či nových odrôd rastlín.
Upozorňujeme, že finančné prostriedky v grante EUIPO sú obmedzené a sú rozdeľované na základe zásady „fist come, first serve“, a to do vyčerpania dostupných prostriedkov. Odporúčame preto nečakať na poslednú chvíľu a žiadosť si podať čo najskôr.
Tak ako po minulé roky, aj tento rok sa grant EUIPO vzťahuje na malé a stredné podniky so sídlom v Európskej únii. Podmienkou je, aby počet ich zamestnancov neprekračoval 250 a ich ročný obrat bol nižší ako 50 miliónov eur (resp. ročná bilančná suma bola najviac 43 miliónov eur).
Žiadosť o grant môže podať podnik sám alebo prostredníctvom svojho zástupcu, ktorý spoločnosť zastúpi tiež pri podaní prihlášky na ochranu duševného vlastníctva.
Grant EUIPO funguje na princípe poukazov, ktoré možno po ich získaní použiť na úhradu nákladov spojených s ochranou duševného vlastníctva. V rámci grantu možno požiadať o poukaz na:
Maximálna výška nákladov, ktoré možno v rámci grantu EUIPO nahradiť je vo výške:
Na získanie grantu je potrebné vyplniť online formulár na webových stránkach EUIPO a priložiť požadované dokumenty (napríklad bankový výpis spoločnosti či potvrdenie o DPH). Žiadosť o finančnú podporu je potrebné podať najneskôr do 8. decembra 2023.
Ak podnik spĺňa podmienky pre grant, EUIPO rozhodne o udelení grantu a žiadateľovi zašle udelené poukazy. Žiadateľ tak následne môže požiadať o príslušné služby v oblasti duševného vlastníctva, napr. podať prihlášku ochrannej známky či dizajnu.
Platnosť poukazov je 2 mesiace od oznámenia rozhodnutia o udelení grantu, pričom platnosť poukazu možno predĺžiť o ďalšie 2 mesiace. Pre úplnosť dodávame, že grant EUIPO nie je možné využiť na náklady vynaložené na ochranu duševného vlastníctva pred schválením žiadosti o poskytnutie grantu.
O náhradu nákladov je možné požiadať po podaní prihlášky ochrannej známky, dizajnu či patentu a zaplatení príslušného správneho poplatku, a to vyplnením príslušného formulára v užívateľskom konte žiadateľa.
Grant EUIPO predstavuje výnimočnú príležitosť pre SMEs, ako posilniť ochranu ich duševného vlastníctva či využiť podporu zo strany EUIPO pri rozširovaní svojho portfólia, expandovaní do zahraničia či rebrandingu podniku.
O dôležitosti ochrany duševného vlastníctva sme viac krát písali aj na našom blogu, v ktorom sme sa okrem iného venovali aj významu a registrovateľnosti ochranných známok TU.
Ak by ste sa rozhodli grant EUIPO využiť, neváhajte nás kontaktovať, radi vám s prípravou a podaním žiadosti pomôžeme.
Autori: Tomáš Kalenský, Josef Hlavička, Jana Čipková
Zdroj: epravo.sk
Variácie (v pôvodnej EN verzii Variation, v slovenskom preklade Zmena) podľa zmluvných podmienok FIDIC, ktoré v súčasnosti patria medzi najvyužívanejšie zmluvné štandardy v odbore stavebníctva, možno označiť za špecifický zmluvný inštitút sui generis, ktorý umožňuje zmluvným stranám flexibilne reagovať na okolnosti a skutočnosti, ktoré pri uzatváraní zmluvy nepredvídali. Prostredníctvom variácií možno totiž v obmedzenej miere za vopred zmluvou stanovených podmienok meniť predmet diela. Táto právomoc je zmluvnými podmienkami FIDIC zverená objednávateľovi, respektíve stavebnému dozoru (v pôvodnej EN verzii Engineer) ako jeho oprávnenému zástupcovi.
Už zo samotného charakteru výstavbového projektu, ktorý sa spravidla vyznačuje svojou zložitosťou a nepredvídateľnosťou, vyplýva, že určité zmeny predpokladaného predmetu diela budú v priebehu jeho realizácie v zásade nevyhnutné. Medzi hlavné dôvody pre takéto zmeny predmetu diela možno zaradiť najmä skutočnosti a udalosti, ktoré zmluvné strany pri uzatváraní zmluvy nepredpokladali (napr. archeologické nálezy či riziká podložia stavby), chyby a omeškania spôsobené objednávateľom (napr. nezabezpečenie potrebných verejnoprávnych povolení či chyby v projektovej dokumentácii, za ktoré je zodpovedný objednávateľ) alebo chyby a omeškania spôsobené zhotoviteľom (napr. nesprávne prevedenie či omeškanie so zhotovením určitej časti diela).[1]
Je preto vhodné a žiadúce, aby sa strany už v rámci zmluvy o dielo dohodli na určitom mechanizme, pomocou ktorého im bude umožnené meniť predmet diela v priebehu jeho realizácie; počas výstavby totiž takmer s istotou nastane nejaká udalosť, ktorá si takúto zmenu predmetu diela vyžiada. Variácie sú z tohto pohľadu veľmi praktickým riešením, ktoré často umožňuje zmluvným stranám zamýšľaný stavebný projekt doviesť do úspešného konca.
Keďže variácie a problematika s nimi spojená je veľmi obšírna, budú variácie bližšie analyzované v rámci niekoľkodielneho seriálu článkov. V každom z nich bude tiež popísaná aspoň niektorá z tém s variáciami blízko súvisiaca. V tomto úvodnom článku je venovaný priestor opisu samotného inštitútu variácií s dôrazom na jeho úpravu a prípadné rozdiely v jednotlivých vzorových knihách prakticky používaných v Slovenskej, ako i Českej republike (Red Book,[2] Yellow Book[3] a Green Book[4]).
Všetky ďalšie články sa budú pritom, ak nebude výslovne stanovené inak, venovať primárne úprave variácií v Red Book, pretože tá je na Slovensku (a rovnako aj vo svete) využívaná najčastejšie. Zároveň treba pripomenúť, že FIDIC publikovala v roku 2017 ďalšie vydanie Red Book a Yellow Book, a v roku 2021 tiež aktualizované vydanie Green Book. Aj napriek tomuto však budú autori na účely tohto seriálu pracovať s verziami z roku 1999, ktoré sú stále (i napriek aktualizáciám) v praxi zrejme najviac zaužívané.
Red Book definuje variáciu (zmenu) ako akúkoľvek zmenu diela, ktorá je nariadená alebo schválená ako zmena podľa článku 13 [zmeny a úpravy].[5]
Podľa tejto definície, ktorá je na prvý pohľad do určitej miery tautologická, je zrejmé, že variáciou môže byť menené iba dielo, ktorým sa podľa Red Book rozumie trvalé dielo (t.j. trvalé dielo, ktoré má byť vyhotovené zhotoviteľom podľa zmluvy) a dočasné dielo (t.j. všetky dočasné diela každého druhu (iné ako zariadenie zhotoviteľa) potrebné na stavenisku pre vyhotovenie a dokončeniu trvalého diela a pre odstránenie akýchkoľvek vád).[6] [7]
Potenciálny rozsah variácií je určitým spôsobom obmedzený. Konkrétne, podľa Red Book môže každá variácia zahŕňať iba:[8]
Variácie však ani podľa vyššie uvedeného vymedzenia ich rozsahu nie sú a nemôžu byť zmenou samotnej zmluvy o dielo. Stavebný dozor totiž nie je oprávnený zmluvu o dielo akýmkoľvek spôsobom meniť. Toto napokon vyplýva tak z charakteru tohto inštitútu samotného, keď nejde o priamu zmluvnú stranu zmluvy o dielo, ako aj výslovne z Red Book, podľa ktorej platí, že stavebný dozor nemá žiadnu právomoc meniť zmluvu.[11] Tejto problematike najmä v kontexte slovenského právneho poriadku sa však autori budú venovať podrobnejšie až v niektorom z ďalších článkov tohto seriálu.
Subjektom, ktorý podľa Red Book variácie nariaďuje a schvaľuje, je stavebný dozor. Ten je súčasne oprávnený kedykoľvek vydať zhotoviteľovi pokyny a dodatočné alebo modifikované výkresy nutné na vykonanie diela a odstránenie všetkých vád, pričom v Red Book je výslovne uvedené, že pokiaľ takýto pokyn predstavuje variáciu, postupuje sa v takom prípade podľa ustanovení zmluvných podmienok upravujúcich variácie.[12] Z opačného uhla pohľadu zhotoviteľ nemôže bez pokynu k variácii alebo schváleniu ním navrhnutej variácie stavbu akokoľvek pozmeniť alebo modifikovať.[13]
Stavebný dozor je oprávnený variácie iniciovať kedykoľvek pred vydaním tzv. preberacieho protokolu pre dielo, čo je dokument, ktorý spravidla vydáva stavebný dozor zhotoviteľovi ako potvrdenie o dokončení diela či jeho príslušnej sekcie. Stavebný dozor tak fakticky nemá možnosť iniciovať variácie po prevzatí diela objednávateľom, respektíve práve po vydaní preberacieho protokolu pre dielo.[14] Nemožno tak preto uvažovať napríklad o udelení pokynu zakladajúceho variáciu, ktorý by sa nejakým spôsobom mohol týkať odstraňovania vád diela v záručnej dobe.
V praxi je relatívne častým javom zmluvné obmedzenie vyššie uvedenej právomoci stavebného dozoru týkajúcej sa nariaďovania či schvaľovania variácií zo strany objednávateľa. Obmedzenie kompetencií stavebného dozoru spočíva spravidla v tom, že pre nariadenie či schválenie niektorej variácie si musí stavebný dozor zaistiť predchádzajúci súhlas objednávateľa. S týmto sa napokon môžeme stretávať aj v slovenskom prostredí, kedy príkladom možno menovať osobitné zmluvné podmienky NDS pre Red Book[15], podľa ktorých má stavebný dozor povinnosť zabezpečiť si predchádzajúci písomný súhlas objednávateľa v prípade úmyslu vydať pokyn k variácií (zmene).[16] Zhotoviteľ je v súlade so všeobecnou textáciou Red Book v tomto ohľade určitým spôsobom chránený, pretože pokiaľ stavebný dozor vykonáva niektorú zo svojich právomocí, ku ktorej bolo požadované prednostné schválenie objednávateľom, platí, že tento súhlas objednávateľ poskytol. Zhotoviteľ tak nemusí zisťovať, či k udeleniu súhlasu zo strany objednávateľa skutočne došlo alebo nie; toto samozrejme neplatí, ak objednávateľ v osobitných zmluvných podmienkach ustanoví inak, a na písomnom súhlase vrátane jeho preukázania zhotoviteľovi striktne trvá. [17]
Variácie je možné iniciovať tromi spôsobmi:[18]
O jednotlivých spôsoboch iniciácie a schvaľovania variácií bude podrobnejšie pojednané v niektorom z ďalších článkov tohto seriálu. Stavebným dozorom nariadená či odsúhlasená variácia následne musí byť ocenená podľa vopred stanoveného mechanizmu merania a oceňovania v Red Book, prípadne musí stavebný dozor udeliť iný pokyn alebo schváliť iný postup, podľa ktorého sa určí, ako bude konkrétna variácia ocenená.[19]
Pokiaľ by v dôsledku nariadenia a realizácie variácie malo dôjsť k oneskoreniu s dokončením diela a zároveň by samotné predĺženie lehoty výstavby diela nebolo dohodnuté v rámci variačného procesu, je zhotoviteľ oprávnený k predĺženiu lehoty výstavby diela práve v tom rozsahu, v akom bude v dôsledku realizácie variácie dokončenie diela oneskorené. Toto právo môže zhotoviteľ realizovať prostredníctvom claimu k predĺženiu lehoty výstavby (tzv. EOT claim).[20]
Väčšina už uvedených informácií ohľadom variácií podľa Red Book v podstate zodpovedá úprave variácií v Yellow Book. Na tomto mieste preto autori poukážu iba na hlavné rozdiely a odlišnosti zmluvného zakotvenia variácií v oboch vzorových knihách, a ak nebude ďalej uvedené inak, vyššie opísaná úprava variácií podľa Red Book platí vo veľkej miere aj pre variácie podľa Yellow Book.
Yellow Book definuje variácie (zmeny) ako akúkoľvek zmenu požiadaviek objednávateľa alebo diela, ktorá je nariadená alebo schválená ako zmena podľa článku 13 [zmeny a úpravy].[21]
Okrem zmien diela je teda stavebnému dozoru umožnené meniť aj tzv. požiadavky objednávateľa, ktorými sa rozumie dokument, ktorým objednávateľ špecifikuje účel, rozsah, projektovú dokumentáciu alebo ďalšie technické kritériá diela.[22] Autori FIDIC k tomuto dokumentu uvádzajú, že by mal obsahovať napríklad aj popis umiestnenia staveniska, špecifikáciu a účel diela či požiadavky na výkon a kvalitu diela. Treba však pripomenúť, že spracovateľom projektovej dokumentácie je v prípade Yellow Book zhotoviteľ, ktorý je za ňu tiež zodpovedný, a preto by požiadavky objednávateľa nemali byť príliš detailné, pretože by tým mohlo dôjsť k obmedzeniu zodpovednosti zhotoviteľa za projektovú dokumentáciu.[23]
Oproti Red Book nie je v Yellow Book výslovne uvedené, čo variácia môže zahŕňať. Zmluvné podmienky v tomto smere uvádzajú iba to, že variácia nesmie zahŕňať vypustenie prác, pokiaľ by mali byť vykonané niekým iným. Naopak sú však v prospech zhotoviteľa rozšírené možnosti a dôvody, na základe ktorých je zhotoviteľ oprávnený vykonanie variácie odmietnuť. Okrem dôvodu sťaženej dostupnosti vecí určených pre dielo na vykonanie variácie, nemusí byť zhotoviteľ pokynom k variácii viazaný, ak by variácia mala znížiť bezpečnosť alebo vhodnosť diela alebo by mohla mať nepriaznivý vplyv na úspešné splnenie požiadaviek v zozname záruk.[24] Komentárová literatúra zároveň pripomína, že variácia podľa Yellow Book by mala byť v zásade zmenou požiadaviek objednávateľa a nie diela, pretože z podstaty metódy design & build by malo k pokynom stavebného dozoru k zmenám dochádzať čo najmenej.[25]
Ďalší rozdielny prvok vychádza z princípu stanovenia paušálnej ceny za vykonanie diela, keď v prípade realizácie výstavbového projektu podľa Yellow Book sa nemerajú skutočne vykonané práce. Yellow Book neobsahuje ustanovenia týkajúce sa merania a oceňovania, na ktoré odkazuje pri ocenení variácie Red Book, teda variácia ako taká nebude následne oceňovaná, ale dôjde priamo pri jej administrácii k úprave zmluvnej ceny. Úpravu zmluvnej ceny a harmonogramu platieb je povinný dohodnúť alebo určiť stavebný dozor. V rámci tejto svojej právomoci by mal však stavebný dozor zohľadniť, či to nebol práve zhotoviteľ, kto svojím návrhom prispel k úspore na nákladoch, a prípadné navýšenie zmluvnej ceny by malo zahŕňať aj primeraný zisk.[26]
Autori považujú tiež za vhodné spomenúť, že v zásade zhodná úprava variácií v Yellow Book je obsiahnutá aj v Silver Book,[27] kde v zásade jediným podstatným rozdielom je skutočnosť, že subjektom oprávneným iniciovať a schvaľovať variácie nie je stavebný dozor, ale samotný objednávateľ (prípadne jeho zástupca). Silver Book totiž s inštitútom stavebného dozoru nepracuje.
Green Book je oproti dvom vyššie zmieneným vzorovým knihám podstatne stručnejší. Jej použitie je pritom odporúčané najmä pre realizáciu stavieb menšieho rozsahu. V podobnom duchu sa potom nesie aj úprava mechanizmu iniciovania a schvaľovania variácií.
Green Book definuje variácie (zmeny) ako zmenu špecifikácie a/alebo výkresov (ak nejaká bude), ktorá je nariadená objednávateľom podľa podčlánku 10.1.[28]
Právomoc udeliť pokyn na variáciu v rámci výstavbového projektu realizovaného na základe Green Book patrí priamo objednávateľovi a nie stavebnému dozoru, ktorý v tejto vzorovej knihe nie je zakotvený. Po udelení pokynu zo strany objednávateľa je zhotoviteľ povinný do 28 dní predložiť objednávateľovi položkovú skladbu hodnoty zmien. Objednávateľ musí následne túto položkovú skladbu vrátane jeho ocenenia skontrolovať a ak je to možné, mal by ho tiež schváliť. Ak v otázke ocenenia nedôjde medzi zmluvnými stranami k zhode, je objednávateľ povinný toto ocenenie určiť.[29]
Zároveň je touto vzorovou knihou stanovené, že akékoľvek oneskorenie alebo sťažené podmienky zapríčinené variáciou sú rizikom objednávateľa, za ktoré tiež objednávateľ pochopiteľne nesie zodpovednosť. S tým potom tiež súvisí potenciálna možnosť zhotoviteľa claimovať na predĺženie lehoty výstavby, pokiaľ realizácia diela bola oneskorená práve v dôsledku takého rizika objednávateľa.[30]
Autori vyššie stručným spôsobom popísali všeobecné aspekty inštitútu variácií vo vzorových knihách FIDIC, najčastejšie využívaných v Slovenskej republike (dôraz bol preto kladený na úpravu variácií najmä v Red Book, Yellow Book a Green Book).[31] V dôsledku toho možno zhrnúť, že variácie sú veľmi užitočným zmluvným inštitútom sui generis, prostredníctvom ktorého je možné v nevyhnutnej miere meniť predmet diela priamo v priebehu jeho realizácie.
Hlavné rozdiely v rámci jednotlivých vzorových kníh spočívajú (v súlade s už uvedeným) najmä v ich potenciálnom rozsahu, procese ich administrácie a oceňovania. Vždy je však nutné mať na pamäti, že ďalšie odlišnosti môžu pochopiteľne vyplývať aj z osobitných zmluvných podmienok, ktorými objednávateľ spravidla do značnej miery modifikuje všeobecné podmienky spracované FIDIC (osobitné zmluvné podmienky pre Red Book alebo Yellow Book má napríklad vypracované NDS).
Budúci článok v rámci tohto seriálu, ktorý sa bude komplexne zaoberať variáciami podľa zmluvných podmienok FIDIC, bude zameraný na tri základné spôsoby iniciovania variácií a spoločne s tým aj na postup ich administrácie a schvaľovania podľa Red Book.
Zdroj: Forbes
Autori: David Neveselý, Štěpán Štarha
Podnikatelia často nemajú vyriešenú otázku, čo sa stane s ich majetkom alebo firmou, keď vznikne nečakaný problém, alebo ako nastaviť držbu a ochranu majetku.
Otázka ochrany majetku, efektívnej správy i držby, ako aj nastavenia pre odovzdanie či predaj sa na Slovensku dostala do popredia len v poslednom desaťročí. Dôvodom je napríklad aj fakt, že zakladatelia firiem z deväťdesiatych rokov či úspešní manažéri sa začínajú blížiť k dôchodkovému veku. Rovnako rastie aj záujem nastupujúcej generácie o vhodné nastavenie štruktúry podnikania a držby majetku od začiatku svojho podnikania či od okamihu jeho prevzatia. Vhodné nastavenie držby majetku i podielov v spoločnostiach dokáže klientom ušetriť nemalé finančné prostriedky. Taktiež môže pomôcť s riešením prípadov neočakávaných udalostí alebo negatívnych životných situácií. Najčastejším nástrojom na riešenie uvedeného býva holdingová štruktúra doplnená typicky o nadačný alebo zverenecký fond podľa českého práva.
Keďže advokátska kancelária HAVEL & PARTNERS pôsobí na Slovensku i v Čechách, pozná oba právne poriadky. Slovákom implementujú okrem slovenských a českých riešení i vhodne kombinované česko-slovenské riešenia využívajúce to najlepšie z oboch jurisdikcií. Vzdialenejšie jurisdikcie (napr. Malta, Cyprus), v ktorých vie kancelária HAVEL & PARTNERS klientom taktiež poskytnúť právne a daňové poradenstvo, už nie sú vzhľadom na prísnejšiu reguláciu a zvyšujúce sa náklady také atraktívne. Podnikatelia riešia, kedy je ten správny čas na vytvorenie štruktúry a či majú dostatočný majetok. V tomto smere platí, že je lepšie byť pripravený ako prekvapený, a preto nie je na začatie riešenia ochrany, odovzdania a efektívneho nastavenia držby majetku nikdy príliš skoro.
Holding predstavuje obchodnú spoločnosť či družstvo, ktoré slúžia primárne na správu podielov, investovanie, ale nie na aktívne podnikanie. Tým sa stavia medzi podnikajúce spoločnosti a osobnú sféru majetku zakladateľa, čím poskytuje potrebnú ochranu. Následne sa holding dopĺňa o fondové či nadačné riešenie. Ide o entitu, do ktorej sa vloží majetok. Ten je spravovaný so stanoveným cieľom a v súlade s ním a nastavenými pravidlami poskytovaný určeným osobám. V podmienkach Česka ide najčastejšie o nadačné alebo zverenecké fondy. Veľká výhoda českého riešenia je, že aj slovenský zakladateľ si môže český nadačný fond spravovať sám. Naopak, v zahraničí je povinnosť mať lokálneho správcu.
Na Slovensku tento inštitút zavedený nie je. Advokátska kancelária HAVEL & PARTNERS sa podieľala na príprave návrhu zákona, ktorým sa mal zaviesť, avšak v máji nebol schválený v Národnej rade SR. Z tohto dôvodu neostáva nič iné, iba naďalej využívať zahraničné riešenia, ktoré pri vhodnom nastavení dokážu fungovať aj pre Slovákov.
O finančných a majetkových záležitostiach celej domácnosti rozhoduje samostatne pätina žien a dvakrát viac mužov. 35 % ľudí rozhoduje o týchto otázkach v rodine spoločne. Ženy majú častejšie pri rozhodovaní o investíciách a majetku zmiešané pocity. Pätina ich uviedla, že sú dokonca neisté a cítia obavy. Na druhej strane štvrtina žien rozhoduje o majetku s istotou a prehľadom. Tradičné rodové stereotypy a nerovnosti v oblasti majetku tak postupne miznú. Ženy sú stále bohatšie a úspešnejšie, aktívnejšie sa zapájajú do správy rodinného bohatstva a naďalej ho zhodnocujú a rozvíjajú. Inklinujú pritom ku konzervatívnym investíciám, ktoré sú v súlade s ich hodnotami a cieľmi. Zistil to prieskum v rámci projektu NextŽeny , ktorý medzi respondentmi s nadpriemernými príjmami realizovala advokátska kancelária HAVEL & PARTNERS a spoločnosť RSM CZ v spolupráci s výskumnou agentúrou Ipsos. Medzinárodným partnerom projektu je spoločnosť UBS.
Muži sa dvakrát častejšie než ženy sami starajú o finančné a majetkové záležitosti celej domácnosti (40 % mužov), zatiaľ čo o financiách a majetku celej rodiny sama rozhoduje pätina žien (20 %). Ženy najčastejšie uvádzali (39 %), že v domácnosti riešia financie a majetok s niekým spoločne. Na druhej strane o financiách a rodinnom majetku rozhoduje spoločne s niekým aj zhruba tretina mužov (32 %).
Štvrtina žien sa domnieva, že rozhodujúce slovo majú v majetkových otázkach s partnerom obaja spoločne, zhruba pätina žien si ale myslí, že o financiách a majetku nakoniec rozhoduje partner. V porovnaní s globálnymi číslami štúdie UBS (Women and Investing , 2022), keď väčšina vydatých žien uvádzala, že nechávajú svoje finančné rozhodnutia na manželovi, majú ale české ženy väčšie tendencie zapájať sa do rozhodovania či tieto záležitosti riešiť priamo samy.
„Tradičné rodové stereotypy a nerovnosti v oblasti majetku postupne miznú. Viac ako inokedy predtým majú páry a rodiny tendenciu pristupovať k finančným a majetkovým otázkam ako k partnerskej úlohe, v ktorej sa obaja partneri aktívne zapájajú a často spoločne hľadajú najlepšie riešenie pre rodinu. U mužov ale stále vnímame väčšie sebavedomie a tendenciu prisudzovať si rozhodujúce slovo,“ komentuje to David Neveselý, partner advokátskej kancelárie HAVEL & PARTNERS. U ľudí, ktorí o majetku rozhodujú v domácnosti spoločne, totiž bezmála 70 % mužov uviedlo, že vo finále rozhodujú práve oni. Ženy si prisúdili rozhodujúce slovo len v 45 %.
Muži aj ženy vo chvíľach, keď rozhodujú o financiách a majetku, cítia najčastejšie zodpovednosť (76 %). Zhruba štvrtina žien aj mužov pritom rozhoduje s istotou a prehľadom. „ Ženy aj muži majú v dnešnej dobe úplne rovnocennú mieru dostupnosti finančnej gramotnosti a vzdelania v oblasti financií. Znalosť finančných nástrojov, schopnosť čítať trh a porozumieť rizikám a výnosom prispievajú k ich sebaistote. Pozorujeme u nich tak rovnocennú tendenciu rozhodovať s väčšou istotou a prehľadom. Muži i ženy si zároveň uvedomujú, že ich rozhodnutie o financiách a majetku môže mať vplyv na ich vlastnú finančnú stabilitu a budúcnosť. Pri rozhodovaní o financiách a majetku je preto zodpovednosť kľúčovým faktorom, ktorý ovplyvňuje ich individuálne finančné a investičné správanie,” uvádza riadiaca partnerka poradenskej spoločnosti RSM Czech Republic Monika Marečková.
Stále ale existuje skupina investorov, ktorí nie sú v otázkach financií až tak sebavedomí. U pätiny žien tieto situácie vyvolávajú neistotu a obavy, čo je trikrát častejšie ako u mužov. Ženy tiež majetkové otázky viac stresujú. Najviac znepokojujú tieto situácie mladé ženy do 34 rokov (42 %), s rastúcim vekom potom u žien obavy klesajú. Častejšie sa cítia neistí aj slobodní investori (29 %) a ľudia, ktorí nerozhodujú o financiách sami, ale spoločne s niekým (28 %).
Najčastejšie ženy aj muži portfólio svojich investícií rozdeľujú a časť prostriedkov investujú konzervatívne, teda do investícií s nižším rizikom a výnosom a časť do rizikovejších oblastí s vyšším výnosom. Túto stratégiu volí 68 % mužov a 45 % žien. U žien ale existuje ešte druhá a početne takmer rovnako významná skupina (40 %), ktorá investuje celé portfólio konzervatívne, teda do oblastí s nižšou mierou rizika. U mužov takto uvažuje len 23 % investorov.
„Ženy častejšie preferujú investície, ktoré sú preverené a majú dlhodobú úspešnosť. Kladú väčší dôraz na bezpečnosť a stabilitu a chcú mať istotu, že ich investície sú chránené pred výraznými stratami. Ženy sa navyše, čo sa týka investícií, s vekom viac osmeľujú a získavajú istotu, zatiaľ čo muži s vekom dávajú väčší dôraz na menšie riziko,“ opisuje David Neveselý z HAVEL & PARTNERS.
Konzervatívne investovanie preferujú najčastejšie investorky s majetkom vo výške 5 – 20 mil. Kč (46 %) a tiež investorky vo veku 35 – 44 rokov (47 %). Postupne s vekom sa stratégia mení a investorky staršie ako 55 rokov (67 %) potom častejšie svoje portfólio diverzifikujú. U mužov je to presne naopak. S vekom u nich klesá preferencia diverzifikovaného investovania a prikláňajú sa skôr ku konzervatívnym investíciám.
Česi všeobecne podľa prieskumu neholdujú investíciám iba do rizikových produktov, ktoré má 2 % investorov a investoriek. Celých 8 % ľudí dokonca neinvestuje vôbec, pričom ženy sú to dvaapolkrát častejšie ako muži.
Ženy chcú investíciami chrániť svoje prostriedky pred znehodnotením a zabezpečiť sa na starobu. Podobne to majú aj muži. Dôležitá je pre obe skupiny aj motivácia zabezpečiť rodinu. Podľa prieskumu pritom muži pociťujú zodpovednosť za finančné zabezpečenie svojej rodiny častejšie, je ich 72 %, teda o 19 % viac ako žien, a investovanie je pre nich jedným z nástrojov, ktorým sa snažia zabezpečiť budúcnosť svojich blízkych .
Ženy majú podľa štúdie UBS (Women and Investing, 2022) všeobecne tendenciu uprednostňovať znižovanie rizika a pozitívny dopad svojich investícií. Menej často menia svoj investičný profil pri volatilite, sú disciplinovanejšie a investujú v súlade so svojimi cieľmi. Zatiaľ čo muži majú tendenciu prikladať väčšiu váhu čistej výkonnosti a rozhodujú o investíciách na základe historických výsledkov. Podľa prieskumu NextŽeny majú muži častejšie investície aj ako svoj vedľajší príjem alebo investujú, pretože ich to jednoducho baví a prináša im to osobné uspokojenie.
Muži aj ženy najčastejšie ukladajú peniaze na sporiace účty (82 %), tri štvrtiny ľudí si tiež sporia na dôchodok. Viac ako 70 % z nich ale necháva peniaze aj len tak na bežnom účte. V tom všetkom sa ženy od mužov nelíšia. Viac ako polovica respondentov bez rozdielu pohlavia tiež využíva konzervatívne investičné fondy.
Populárne sú u Čechov najmä nehnuteľnosti. 85 % ľudí ich označila za oblasť, ktorej investične veria. Aktuálne využíva nehnuteľnosť ako investíciu 75 % mužov a o 17 % menej žien. Do budúcnosti by sa ale ich počet mal zvýšiť, tretina žien totiž v prieskume uviedla, že chce do nehnuteľností investovať v budúcnosti.
„Ženy stále častejšie investujú do nehnuteľností prostredníctvom priamych investícií. Na základe nedávneho prieskumu muži oveľa častejšie uvádzajú ako svoj primárny spôsob investovania do nehnuteľností realitné investičné fondy, zatiaľ čo ženy zase častejšie uprednostňujú prenájom nehnuteľností. Údaje ukazujú,že sa zmenšuje rozdiel medzi pohlaviami v oblasti kúpy nehnuteľností k prenájmu, stále viac žien sa stáva prenajímateľkami a rozširuje svoje portfóliá nehnuteľností,“ hovorí Emma Wheeler, Head of Women’s Wealth zo spoločnosti UBS.
Investorky sa v porovnaní s mužmi naopak podľa prieskumu NextŽeny menej častejšie púšťajú do investícií do akcií. Tie využíva zatiaľ len 38 % žien, zatiaľ čo u mužov je to 64 %. Aj tu by sa ale do budúcnosti mohol rozdiel medzi pohlaviami znížiť, pretože 22 % žien plánuje akcie ako investíciu využiť.
Rozdiel medzi pohlaviami je badateľný aj pri rizikových investičných fondoch. Investuje do nich iba pätina investoriek, zatiaľ čo u mužov je to 44 %. A ženy tiež menej ukladajú aktíva do dlhopisov (29 % u žien vs. 39 % u mužov). Iný pohľad majú investori a investorky aj na kryptomeny. Tie vlastní aktuálne pätina investorov, ale len 8% investoriek. Podľa výsledkov prieskumu sa navyše zdá, že v nasledujúcom období tieto čísla ani nijako výrazne neporastú. Do kryptomien neplánuje investovať 84 % žien ani 71 % mužov.
Najväčšiu dôveru majú Česi v investície do nehnuteľností. Viac ako polovica investorov a investoriek podľa prieskumu NextŽeny veria tiež technológiám, pričom muži preferujú túto oblasť častejšie, verí jej 62 %, čo je o 18 % viac ako žien. A podobne je tomu aj pri inováciách, tie označuje za perspektívne o 14% viac mužov ako žien. Investori v porovnaní s investorkami tiež viac inklinujú k oblasti farmácie a zdravotníctva, surovín, automotive alebo ich takmer trikrát viac dôveruje kryptomenám.
Ženy naopak za perspektívne oblasti označujú investície, pokiaľ sú v súlade s ich hodnotami a vidia v nich spoločenský prínos. V porovnaní s mužmi preto viac veria investíciám do vzdelávania alebo udržateľnosti.
Poradenské služby v otázkach majetku a financií využíva v súčasnosti 45 % ľudí. O niečo viac žien ako mužov. Ich poradcovia sú v drvivej väčšine muži. Poradkyňu – ženu má tretina žien, ale len pätina mužov. Ženy teda zverujú ženám tieto záležitosti častejšie ako muži.
61 % investorov a investoriek sa pri správe majetku a riešení financií snaží spoliehať na seba, ale na poradcov sa obracia vo chvíli, keď rieši zložitejšie záležitosti a dlhodobejšie finančné rozhodnutia. Ženy si častejšie než muži nechávajú radiť v oblasti finančných investícií, vrátane investícií do konzervatívnych fondov, a vyhľadávajú poradcov aj pri investíciách do rizikových fondov či sporenia na dôchodok. Obracajú sa pritom spravidla na finančných poradcov alebo odborníkov v bankách či poisťovniach.
„Ženy oceňujú odborné poradenstvo viac ako muži. Stále častejšie sa tak na nás tie, ktoré sú úspešné v podnikaní, obracajú s potrebou plánovať a organizovať správu svojho majetku a múdro investovať. S poradcami riešia nielen investičné stratégie a plány, ale záujem majú aj o sprostredkovanie diskusií a realizácie plánov nástupníctva,“ upozorňuje Monika Marečková z RSM Czech Republic .
Muži najčastejšie s poradcami konzultujú investície do konzervatívnych aj rizikových investičných fondov a finančné investície všeobecne. Častejšie ako ženy sa radia aj ohľadom investícií do akcií. Spoliehajú sa pritom podobne ako ženy na rady finančných špecialistov či poradcov v bankách a poisťovniach. Oproti ženám ale výrazne častejšie riešia majetkové a finančné záležitosti aj s obchodnými partnermi. Radu od nich žiada viac ako tretina mužov (36 %), ktorí vo financiách nespoliehajú iba na seba.
Iba 10 % respondentov má stabilný tím poradcov alebo vlastnú family office, s ktorými pravidelne diskutuje majetkové a finančné záležitosti. „Ženy sú v tomto ohľade výrazne otvorenejšie, rady pracujú s niekoľkými oponentnými názormi, než vyberú tú najvhodnejšiu cestu, a vzhľadom na to, že sa vzorka týkala vysokopríjmových skupín, do budúcnosti by som očakávala vyššie percento ľudí, ktorí budú využívať stabilný tím poradcov, či family office,“ uvádza Monika Marečková z poradenskej spoločnosti RSM Czech Republic.
Skoro každý druhý respondent (47 %) má pre nečakané udalosti preventívne pripravené pravidlá a rieši, čo bude s jeho majetkom a financiami. Nepatrne viac sa na túto situáciu pripravujú muži. Žien je zhruba o 8,5 % menej.
Štvrtina ľudí má pravidlá spísané v jednom dokumente, častejšie sú to muži. Ďalšia zhruba tretina má síce pripravené kroky, nemá ich ale zhromaždené na jednom mieste. Takto to zase častejšie riešia ženy. 10 % mužov a 5 % žien má potom pre nečakané udalosti pripravené sofistikované pravidlá v rámci funkčnej rodinnej kancelárie.
Skoro 80 % ľudí, ktorí sa na nepriaznivé udalosti preventívne pripravujú, riešilo otázku zabezpečenia budúcnosti rodiny a vie, ako budú v takýchto situáciách pokryté potreby detí a blízkych. 60 % potom preventívne pravidlá diskutovali priamo aj s príbuznými, ktorí tak vedia, čo sa následne stane s majetkom a financiami. „Na druhej strane samotná diskusia s rodinou rieši túto tému len sčasti a treba myslieť na to, aby boli pravidlá najlepšie spísané a upravené komplexne a v súlade s právom. Jedine tak sa dá predchádzať nepríjemným situáciám a sporom v rodine, ktoré majú mnohokrát vo chvíľach, keď sa začne riešiť rozdelenie alebo presun rodinného majetku medzi príbuznými, negatívny vplyv na rodinné vzťahy,“ upozorňuje David Neveselý.
Prieskum spoločnosti UBS (Women and investing – Planning for your legacy, 2023) ukazuje, že viac žien než mužov tvrdí, že by im diskusia o plánoch ohladom dedičstva uľahčil odborník, napríklad klientský poradna alebo privátny správca majetku (55 % vs. 49 %).
Z prieskumu NextŽeny pritom tiež vyplynulo, že otázku, čo bude s ich alebo rodinným majetkom napríklad v prípade dedičstva, polovica respondentov zatiaľ vôbec neriešila. Z nich viac ako polovica (52 %) počíta s tým, že do budúcnosti chcú tieto pravidlá pripraviť, či už sami, alebo v spolupráci s poradcami. Pätina ľudí však nechce túto otázku riešiť ani do budúcnosti.
Vzorka a metodológia prieskumu NextŽeny
V prieskume zodpovedali klienti a obchodní partneri advokátskej kancelárie HAVEL & PARTNERS a spoločnosti RSM Czech Republic. Zapojilo sa do neho 348 ľudí, z toho 143 žien (41 %) všetkých vekových skupín. Ide o bonitnú skupinu klientov najčastejšie z radov majiteľov či spolumajiteľov firiem či vrcholového a stredného manažmentu a s majetkom dosahujúcim až stovky miliónov korún. Prieskum, zber dát a ich vyhodnotenie vykonala výskumná agentúra Ipsos. Prieskum sa uskutočnil v máji 2023 prostredníctvom metódy CAWI. Za každý vyplnený dotazník prispela advokátska kancelária HAVEL & PARTNERS 200 Kč na neziskovú organizáciu Dejme dětem šanci a spoločnosť RSM podporila rovnakou čiastkou za dotazník prevádzku Centra Paraple.
Zdroj: Hospodárske Noviny
Autor: Štěpán Štarha
Proces nástupníctva a vytvorenia rodinnej štruktúry by mal byť otvorene diskutovaný v najbližšej rodine, lebo len riešenie, ktoré prijme celá rodina pretrvá.
Rodinná firma by si mala v spolupráci s členmi rodiny pripraviť plán odovzdania a nástupníctva, ale najmä ho dôsledne dodržiavať a tak efektívne riadiť celý proces. Členovia rodiny by mali vedieť, aké je ich miesto, čo ich čaká a po splnení akých míľnikov sa posunú ďalej, resp. dostanú nové právomoci či majetkové plnenia.
Veľkou výzvou je nájsť vhodného nástupcu z radov rodiny. Teda osobu, ktorá má na to vhodné predpoklady a dostatočný záujem. Dôležité je tiež postupné zapájanie nástupcu a jeho dôsledná príprava. V tomto smere je nevyhnutné, aby zakladateľ postupne pridával kompetencie a právomoci nástupcovi a jeho prechod bol čo najplynulejší.
Odchod zakladateľa by mal byť plynulý, teda tento by sa mal postupne zo svojej role sťahovať a nechať nástupcu učiť sa, občas aj na vlastných chybách – samozrejme v rozumnej miere. Pri podnikaní je potrebné, aby zakladateľ našiel vhodnú mieru svojho zapojenia a zároveň ponechania voľnosti v rozhodovaní nástupcu. Taktiež by si mal nájsť aktivitu, ktorou vyplní svoj čas po odchode z firmy, napr. venovanie sa filantropii.
Ako sa hovorí, „lepšie byť pripravený, ako prekvapený“, a to platí pre rodinné firmy dvojnásobne. Neočakávaná nepriaznivá životná situácia (zdravotné problémy, rozvod, smrť, dedičské konanie) či ekonomické problémy (exekúcie, konkurz, obchodný spor, vydieranie) môžu vyústiť v neželané dedenie, rozdrobenie či stratu majetku a v neposlednom rade aj vo vstup tretej osoby do štruktúry. Uvedené zasiahne nielen rodinu a jej rodinný majetok, ale aj celé podnikanie. Nepriaznivá udalosť v podobne smrti môže „ochromiť“ chod firmy, ako aj finančné zabezpečenie a podporu členov rodiny aj na niekoľko mesiacov – kým prebehne dedičské konanie. Počas tohto času v podstate nemá kto platiť základné výdavky rodiny a v rámci firmy výplaty zamestnancom, efektívne plniť dodávateľsko-odberateľské vzťahy a napĺňať podnikateľskú činnosť. Preto je potrebné byť na neočakávanú udalosť vhodne pripravený a mať nastavený mechanizmus, ktorý sa v tomto prípade aktivizuje.
Family Office predstavuje správne fungujúci systém pravidiel a vzťahov pre správu privátneho majetku a podnikania, ktorým sa dosiahne želaný efekt správy súkromného majetku a spoločností. Býva zložený z holdingu a nadstavby vo forme fondového riešenia. Túto štruktúru je však potrebné nastaviť na potreby konkrétnej rodiny a odvetvie jej podnikania.
Dôslednou ochranou a rozdelením majetku sa zníži riziko negatívnych dopadov vyplývajúcich z podnikateľskej činnosti (napr. zodpovednosť za výkon funkcie štatutárneho orgánu) i zlých životných rozhodnutí na privátny majetok.
Pri návrhu a implementácii riešenia nástupníctva a ochrany majetku, vytvorenia tzv. Family Office je nevyhnuté spolupracovať so skúsenými poradcami s dlhoročnými skúsenosťami, tí poznajú rokmi osvedčené a fungujúce riešenia. Poradcovia by, okrem vysokej odbornosti v oblasti pôsobenia (napr. právo, dane), mali vedieť s rodinou otvorene diskutovať a riešiť aj strategické otázky, byť jej partnerom v celom procese i poznať odvetvie jej pôsobenia.
Ochranu majetku je vhodné riešiť vopred a preventívne, teda ešte v čase keď nehrozia, resp. reálne ešte nenastali žiadne problémy. Rodina sa týmto vyhne napadnutiu vykonaných prevodov. Taktiež budú mať jednotlivý členovia dostatok času na zžitie sa s nastavenou štruktúrou a naučenie sa jej ovládania a fungovania.
Pokiaľ už rodina začne riešiť ochranu majetku a nástupníctvo, mala by tento proces dotiahnuť do úspešného konca. Vyriešením len parciálnej časti sa nedosiahne želaný a komplexný efekt.
Zdroj: Hospodárske Noviny
Autori: David Neveselý, Patrícia Jamrišková
Starosťou slovenských podnikateľov je aj vyriešenie otázky, „čo sa stane s našim majetkom alebo rodinnou firmou, keď tu nebudeme alebo nebudeme schopní sa o ňu starať?“. Ďalším dôležitým faktorom je aj problematika vhodnosti a efektívnosti nastavenia držby a ochrany majetku v kontexte modernej doby a súčasných hrozieb.
Otázka ochrany majetku, efektívnej správy i držby ako aj nastavenia pre odovzdanie či predaj sa dostala na Slovensku do popredia v poslednom desaťročí z dvoch hlavných dôvodov. Prvým je neúprosné plynutie času, kvôli ktorému sa zakladatelia spoločností z 90. rokov, či úspešní manažéri začínajú dostávať do dôchodkového veku. Druhým je záujem nastupujúcej generácie na správnom, efektívnom a vhodnom nastavení štruktúry svojho podnikania a držby majetku od začiatku svojho podnikania, či od okamihu jeho prevzatia.
Vhodné nastavenie držby majetku (i podielov na spoločnostiach) dokáže klientom ušetriť nemalé finančné prostriedky. Taktiež môže pomôcť na riešenie prípadov neočakávaných udalostí (smrť či vážna choroba) alebo negatívnych životných situácií (rozvod klienta alebo jeho detí). Najčastejším nástrojom na zabezpečenie uvedeného býva chytrá korporátno-rodinná holdingová štruktúra doplnená typicky o nadačný alebo zverenecký fond podľa českého práva.
Rodinným firmám implementujeme rokmi osvedčené i osobne odskúšané domáce i zahraničné riešenia. U zahraničných štruktúr (Malta, Cyprus, Švajčiarsko a iné), s ktorými klienti pracujú, momentálne vidíme skôr tendenciu ich zatvárania a sťahovania naspäť, a to nielen z dôvodu zvyšujúcich sa nákladov a prísnejšej regulácie. Pozorujeme teda veľký návrat k domácim riešeniam, ako na Slovensku tak aj v Česku. Keďže roky pôsobíme v oboch krajinách dôkladne poznáme oba právne poriadky. Slovákom tak dokážeme v prípade záujmu ponúknuť čisto slovenské, čisto české ale aj vhodne skombinované česko-slovenské riešenie, využívajúce to najlepšie z každej jurisdikcie. Vhodná kombinácia prispieva aj k diverzifikácii rizika.
Holding, predstavuje označenie obchodnej spoločnosti či družstva, ktoré slúži primárne na správu podielov, investovanie, ale nie aktívne podnikanie. Tento sa postaví medzi podnikajúce spoločnosti a osobnú sféru majetku zakladateľa, čím jej poskytuje potrebnú ochranu.
Následne sa toto riešenie dopĺňa o tzv. fondové či nadačné riešenie. Ide o entitu, do ktorej sa vloží majetok. Ten je spravovaný (zakladateľom alebo inou určenou osobou) za stanoveným účelom a v súlade s ním a nastaveným pravidlám poskytovaný určeným osobám. V podmienkach Česka ide typicky o nadačné alebo zverenecké fondy.
Na Slovensku tento inštitút zatiaľ nemáme a ešte dlho mať nebudeme zavedený. Naša kancelária sa podieľala na príprave návrhu zákona, ktorým sa mal zaviesť – malo ísť o súkromnú nadáciu. Návrh zákona však v Národnej rade SR nebol v máji 2023 schválený. Z tohto dôvodu neostáva Slovákom nič iné, iba naďalej využívať zahraničné riešenia (primárne tie české), ktoré pri vhodnom nastavení dokážu vhodne a efektívne fungovať aj pre Slovákov.
Pre zakladateľa, osobu momentálne ovládajúcu celú štruktúru, je podstatné najmä to, že holding i český nadačný fond si môže spravovať aj sám, až kým sa nerozhodne zapojiť členy rodiny či profesionálneho správcu. Uvedené je veľkou výhodou oproti zahraničným riešeniam s povinným lokálnym správcom.
S ohľadom na zložitosť rodinnej i podnikateľskej situácie klienta i zloženie majetku sa škáluje riešenie tak, aby mu čo najlepšie vyhovovalo. Nie je efektívne vytvoriť klientom s jednou spoločnosťou či drobným start-upom masívne štruktúry s niekoľkými subholdingami či fondami. Naopak zas klientovi so štruktúrou niekoľkých spoločností a množstva rôznych spoločníkov v projektoch nie je často vhodné vytvoriť len jeden holding alebo jeden fond.
Táto otázka v sebe obsahuje hneď dva aspekty, jednak časový a jednak týkajúci sa veľkosti majetku. S ohľadom na časový aspekt, ako sa hovorí čím skôr tým lepšie, lebo asi každý podnikateľ pozná, že je málo vecí horších ako nebyť pripravený a ostať prekvapený. To isté platí aj v oblasti ochrany a odovzdania majetku. Rodina by mala presne vedieť, čo s jej majetkom bude, ak sa jeho majiteľovi niečo stane – či už smrť alebo aj dlhodobá choroba. Preto začať riešiť právnu ochranu a správne a efektívne nastavenie držby majetku nie je nikdy skoro, ani v začiatkoch podnikania, naopak skoro vždy môže byť neskoro.
Síce si podnikatelia mylne myslia, že pre rozumné využitie riešenia je potrebný majetok v hodnote niekoľkých miliónov EUR, teda že veľkosť majetku je rozhodujúca pre pristúpenie k riešeniu. Opak je pravdou. V tomto smere platí, že pokiaľ je čo chrániť, alebo koho zabezpečiť a je čím (stačí aj menší obnos peňazí či majetku), tak je možné, resp. nutné sa do toho pustiť.
Medzi kľúčovú tému, ktorú podnikatelia riešia v poslednom období, kedy z rôznych dôvodov na strane firiem rastie fluktuácia zamestnancov a je často problém nájsť erudovaných a lojálnych zamestnancov, patrí vytvorenie tzv. ESOP. Teda zamestnaneckého „opčného“ plánu, na udržanie kľúčových zamestnancov/manažérov. Osobitne u rodinných firiem býva tento problém ešte markantnejší, nakoľko zamestnanci môžu mať pocit nie úplnej korektnosti hodnotenia, resp. obmedzovania ich kariérneho rastu na úkor rodinných príslušníkov.
Vďaka ESOP sa rozvinula i téma vytvorenia a implementácie motivačného programu pre rodinných príslušníkov, najmä detí majiteľov rodinných firiem. Prostredníctvom nich sa snažia motivovať deti, aby sa zapojili do rodinného podnikania.
Osoby so signifikantnejším majetkom a investičnými zámermi majú často záujem o nadobudnutie či zapojenie sa do českých fondov kvalifikovaných investorov, tzv. SICAV. Tieto sú pre nich atraktívne z dôvodu výhodného daňového zaťaženia.
Autori: Štěpán Štarha, Róbert Gašparovič, Martina Rievajová
Pri príležitosti 5. roku s GDPR, v rámci ktorého sa ochrane osobných údajov dostalo zásadne vyššej miere pozornosti aj vďaka rekordným pokutám uloženým nielen v západnej Európe, ale aj u českých susedov, sme pripravili aktuálny prehľad 5 rizikových oblastí podľa správy o stave ochrany osobných údajov na Slovensku.
Za rok 2022 bolo ÚOOÚ nahlásených 122 prípadov porušenia ochrany osobných údajov. Najvyšší počet bezpečnostných incidentov sa týkal kybernetických útokov. ÚOOÚ v tejto súvislosti upozornil, že často ohlasovatelia, spravidla prevádzkovatelia osobných údajov, hlásia kybernetický útok len NBÚ. NBÚ však v tejto oblasti nepredstavuje jednotný kontaktný bod a nepostupuje hlásenia ÚOOÚ. Ak kybernetický útok zasiahne osobné údaje, je potrebné incident hlásiť aj na ÚOOÚ, v opačnom príde môže dôjsť k porušeniu ochrany osobných údajov. Mnohí podnikatelia preto práve v tomto bode vyhľadajú spoľahlivé právne poradenstvo, aby oznámenie o porušení ochrany osobných údajov obsahovalo všetko potrebné. ÚOOÚ pritom odporúča využiť ohlasovací formulár na svojej webovej stránke.
ÚOOÚ vykonal minulý rok 72 kontrol a primárne kontroloval právnické osoby vrátane orgánov verejnej správy. V 40 % všetkých kontrol bolo preverované spracúvanie osobných údajov pri monitorovaní priestorov kamerovými systémami. Najčastejším pochybeniam v tejto oblasti sme sa venovali aj v tomto článku. ÚOOÚ najčastejšie konštatoval nedodržanie zásad spracúvania osobných údajov (napr. boli spracúvané iné ako nevyhnutné osobné údaje) či porušenie informačnej povinnosti voči dotknutým osobám. Keďže je práve CCTV monitorovanie častým cieľom kontroly ÚOOÚ, je potrebné venovať patričnú pozornosť správne nastavenej GDPR dokumentácii už pred jeho spustením.
V Správe ÚOOÚ pripomenul, že v prípade, ak sa prevádzkovateľ chystá vykonávať spracúvanie osobných údajov zahrnuté v zozname spracovateľských operácii podliehajúcich posúdenia vplyvu na ochranu osobných údajov na webstránke ÚOOÚ, je nevyhnutné, aby pripravil posúdenie vplyvu na ochranu osobných údajov v zmysle GDPR. V prípadoch, v ktorých má prevádzkovateľ záujem spracúvať osobné údaje v rámci svojho oprávneného záujmu (napr. spracúvanie údajov o svojich zákazníkov na účely zasielania komerčnej komunikácie) je potrebné, aby mal prevádzkovateľ riadne vypracovaný balančný test.
Príkladom môže byť kontrola ÚOOÚ u prevádzkovateľa e-shopu, ktorý spracúval údaje o návštevníkoch e-shopu na základe svojho záujmu personalizovať e-shop. Prevádzkovateľ však nemal vypracovaný balančný test, za čo mu ÚOOÚ, spolu s ďalším porušením, udelil pokutu. Práve vypracovanie balančného testu býva, podľa našich skúseností, tvrdým orieškom pre mnohých podnikateľov. Úrad však tento dokument pravidelne vyžaduje pri svojich kontrolách, oplatí sa preto jeho prípravu zveriť do rúk odborníka.
Za uplynulý rok ÚOOÚ uložil 52 pokút v súhrnnej výške 60.600 EUR. Celkovo ÚOOÚ vyzbieral na pokutách 106.448,70 EUR, do čoho sa započítavajú aj poriadkové pokuty uložené v prípade nesúčinnosti kontrolovanej osoby. Osobitne ÚOOÚ upozornil, že častým dôvodom ukladania pokút bolo nedostatočné vybavenie žiadostí dotknutých osôb. V takomto prípade, a to vrátane iných porušení, ÚOOÚ uložil prevádzkovateľovi pokutu vo výške 6.500 EUR.
Aj keď na Slovensku sa ÚOOÚ pri ukladaní pokút zatiaľ pridržiava pri spodných hraniciach, v zahraničí je celkom zrejmý trend poukazovať na dôležitosť ochrany osobných údajov aj razantným zvyšovaním ukladaných pokút. Napríklad len pred pár dňami bola spoločnosti Meta Platforms uložená pokuta vo výške 1,2 mld. EUR. Podobným trendom sa inšpirovala aj Česká republika, v ktorej bola len nedávno uložená technologickej spoločnosti rekordná pokuta za porušenie ochrany osobných údajov v desiatkach miliónov EUR. Je možné preto očakávať, že aj ÚOOÚ sa začne uberať nástoleným smerom.
ÚOOÚ tiež pripomenul, že spolu s Úradom na reguláciu elektronických komunikácií a poštových služieb pripravili aktualizované výkladové stanovisko k získavaniu súhlasu so zberom cookies na webových stránkach. V praxi sa však aj naďalej často stretávame s nastavením cookies v rozpore so stanoviskom.
Podľa Plánu kontrol ÚOOÚ pre rok 2023 sa ÚOOÚ plánuje, okrem iného, zamerať na kontrolu spracovateľských operácií zamestnávateľov, kontroly sa tak s veľkou pravdepodobnosťou môžu týkať aj vašich spoločností. Za posledných 5 rokov sa teória aj prax ochrany osobných údajov značne vyvinula a doplnila desiatkami stanovísk EDPB, pokynmi ÚOOÚ, či početnou rozhodovacou praxou súdov a úradov. Nastavené procesy a súvisiaca dokumentácia, ktorú máte vypracovanú tak už nemusia byť aktuálne a po 5-tich rokoch od účinnosti GDPR je najvyšší čas ich opäť revidovať a aktualizovať. V článku sme sa venovali len vybraným rizikovým oblastiam ochrany osobných údajov pre podnikateľov, na ktoré poukázala správa ÚOOÚ. Celkovo však badať zvýšenú pozornosť a záujem o túto oblasť, čo sa prejavuje aj zvýšenými pokutami. Je preto potrebné zvýšiť opatrnosť a vydať sa smerom správnych a preventívnych riešení. So zabezpečovaním súladu spracúvania osobných údajov s GDPR a praxou úradov, súdov a najnovšími usmerneniami, vrátane požiadaviek zameraných na zamestnávateľov, máme bohaté skúsenosti. Budeme radi, keď sa na nás budete obracať aj v ďalšom roku účinnosti GDPR.
Zdroj: Trend
Autor: Jaroslav Havel
Prepájame právo a dane s financiami, technológiami a podnikateľským myslením. Vďaka vlastnej skúsenosti, kedy sme sa z firmy o pár ľuďoch dokázali rýchlo stať lídrom advokátskeho trhu v strednej Európe s 3000 klientmi a obratom viac ako cca 40 miliónov eur, vie naša kancelária HAVEL & PARTNERS pomôcť firmám a klientom rozvíjať ich biznis a potenciál.
V roku 2001, keď sme kanceláriu zakladali, sme sami začínali od nuly. Bolo nás päť právnikov, v podstate sme boli mladá ambiciózna firma. Našou víziou bolo vybudovať kanceláriu s komplexnými službami a medzinárodným dosahom. Vzormi pre náš ambiciózny startup boli okrem Linklaters aj ďalšie najprestížnejšie právnické firmy so sídlom v Londýne (tzv. Magic Circle) alebo americké kancelárie ako Skadden, Arps či Jones Day, teda medzinárodné firmy s komplexnými službami a profesionálnym manažmentom.
Sami sme pôvodne pôsobili v špičkových globálnych právnických firmách a od začiatku sme preto systematicky budovali úzke osobné väzby s kľúčovými partnermi zahraničných a medzinárodných kancelárií v desiatkach krajín sveta. Chceli sme sa pre nich stať prvou voľbou v prípadoch, keď ich klienti potrebujú realizovať investície či obchody v Českej a Slovenskej republike alebo v strednej Európe.
Vďaka jasnej vízii a nášmu odhodlaniu sme tak postupne dokázali vybudovať spoločnosť, ktorá má dnes unikátne silnú pozíciu na stredoeurópskom trhu. Vďaka tejto našej skúsenosti vieme pomôcť firmám a podporiť ich v ich raste a rozvoji, ktorý sme sami zrealizovali, a to nielen po právnej a daňovej stránke, ale aj po tej biznisovej.
Stavili sme pritom na komplexnosť. Jednotlivé odbory sú čím ďalej tým viac previazané, prelínajú sa medzi sebou rôzne špecializácie. A klienti – či už ide o firmy alebo privátnu klientelu – vždy vyžadovali, a aj do budúcna budú stále viac vyžadovať komplexné služby. Ponúkame im preto skutočne špičkovú službu, ktorá obsahuje nielen vynikajúcu znalosť práva naprieč všetkými oblasťami práva i podnikania, ale vieme ju tiež prepojiť s daňovým poradenstvom, technologickými riešeniami, inovatívnym prístupom, PR a taktiež s výnimočným obchodným prehľadom a business inteligenciou, ktoré dokážu posunúť klienta v jeho podnikaní ďalej. V podstate už od založenia našej kancelárie v roku 2001 bola preto našou prioritou široká škála služieb, ktorú neustále rozvíjame.
Naša kancelária pôsobí na Slovensku a v Českej republike, ale naše úspechy a schopnosti ďaleko presahujú hranice Česka a Slovenska. Dnes máme najkomplexnejšiu medzinárodnú podporu dostupnú pre slovenské a české advokátske kancelárie. Úzko spolupracujeme s poprednými medzinárodnými právnickými firmami v Európe, Ázii, Severnej Amerike, Afrike i Austrálii. Asistovali sme našim klientom vo viac ako 110 krajinách sveta.
Vďaka špičkovým odborníkom, nadštandardnej jazykovej vybavenosti, výnimočnému know-how a širokej sieti medzinárodných kontaktov, ktorú budujeme už viac ako dve desiatky rokov, v súčasnosti ponúkame komplexnú podporu firmám a podnikateľom, ktorí mieria do zahraničia, a zároveň sme dlhodobým strategickým partnerom pre medzinárodných klientov, ktorí rozširujú svoj biznis na Slovensko alebo zo Slovenska do Českej republiky. Až 70 percent našich prípadov má medzinárodný prvok.
Neustále tiež sledujeme trh, nové trendy, inovácie a riešime, ako najlepšie pôsobiť v novej ekonomike a v nových podmienkach na trhu. Intenzívne sa vzdelávame, sme v kontakte s mladými podnikateľmi a lídrami v jednotlivých odboroch, máme dlhoročné skúsenosti v oblastiach ako sú venture kapitál, technológie, digitalizácia alebo napríklad e-commerce a sme v nich špičkou na trhu.
Chceme sa aj naďalej neustále zlepšovať a byť naďalej inovatívnou firmou, ktorá je klientom dlhodobým strategickým partnerom v ich biznise. Snažíme sa neustále pracovať na tom, aby sme ponúkali čo najlepšie a najkomplexnejšie služby a zlepšovali ich kvalitu. Našim cieľom je tiež chrániť a rozvíjať naše vynikajúce renomé a hodnoty, ktoré sa s HAVEL & PARTNERS spájajú, ako sú strategické uvažovanie, individuálny prístup, komplexné a praktické riešenia, rešpekt, dôvera a lojalita vytvárajúca dlhodobé biznisové partnerstvá.
Autori: Patrícia Jamrišková, Štěpán Štarha, David Neveselý
Do Národnej rady SR bol doručený poslanecký návrh novely zákona č. 34/2002 Z. z. o nadáciách, o ktorom by sa malo rokovať v 1. čítaní v najbližších dňoch. Pôvodne malo tento návrh predložiť Ministerstvo spravodlivosti SR, avšak z rozhodnutia dočasne povereného premiéra sa tak nestalo. Našťastie si návrh zobrali za svoj niektorí poslanci, ktorí ho predložili skoro v totožnom znení, ako ho pripravilo Ministerstvo spravodlivosti SR. V rámci pripomienkového konania však prešiel zásadnými zmenami, ktoré nie vždy sú ku prospechu.
Náš tím z HAVEL & PARTNERS dostal priestor k poskytnutiu konzultácií Ministerstvu spravodlivosti SR jednak pri príprave návrhu novely a tiež v rámci celého rozsiahleho procesu pripomienkového konania. V rámci tohto konania sa do návrhu muselo zapracovať niekoľko zásadných zmien, pričom nie všetky sú podľa nášho názoru ku prospechu veci. Napriek tomu sme radi, že v parlamente môžeme privítať novinku, ktorá môže priniesť do stále aktuálnejšej problematiky správy privátnych aktív a ochrany majetku podstatnú zmenu a zlepšenie.
Nakoľko myšlienka nadácie zriadenej na podporu súkromného účelu sa nezmenila, základné informácie o súkromnej nadácii si môžete prečítať v našom predchádzajúcom článku k tejto téme.
Od zverejnenia návrhu novely, ktorou sa majú zaviesť súkromné nadácie aj na Slovensku sa vzniesla vlna kritiky verejnosti, primárne zameraná na obavu zo zneužitia tohto inštitútu na pranie špinavých peňazí a iné nelegálne aktivity. Myslíme si, že táto vlna kritiky bola vyvolaná skôr „zo strachu z neznámeho“ či miestami aj nesprávneho pochopenia predloženého návrhu. Ten totiž plne dbal na zamedzenie takýchto aktivít, resp. obsahoval rovnaké mechanizmy na ich obmedzenie či kontrolu rovnako, ako sa aplikujú aj na bežné obchodné spoločnosti.
Nakoľko sa Ministerstvo spravodlivosti SR snažilo vyjsť plne v ústrety verejnosti, bolo do návrhu zapracovaných viacero zmien a sprísnení z oblasti tzv. AML (ochrana pred legalizáciou príjmov z trestnej činnosti). Momentálne zapracovaná právna však úprava prekračuje rámec bežných povinností i úpravy z oblasti AML, ktorá sa vzťahuje napr. na obchodné spoločnosti. Takéto sprísnenie môže pre bežných ľudí, ktorým má byť súkromná nadácia určená neopodstatnene pridávať nové povinnosti a spôsobovať zvýšené náklady.
Zásadné zmeny z oblasti AML oproti pôvodnému návrhu:
Pre porovnanie uvádzame, že právna úprava súkromnej nadácie ako aj nadačného fondu zavedená v Českej republike neobsahuje žiadnu z uvedených povinností ani špecifických sprísnení z oblasti AML.
Tieto sprísnené povinnosti môžu zvýšiť náklady na založenie i správu súkromnej nadácie, ktorá mala byť určená pre bežných ľudí a nemali sa im klásť finančné prekážky. Prejaví sa to najmä na notárskom poplatku i v súvislosti s AML úpravou vzhľadom na určenie orgánov súkromnej nadácie za povinné osoby v zmysle zákona o AML.
Povinná osoba má totiž rozsiahle povinnosti, pričom medzi ne patrí napr. aj povinnosť vypracovať program vlastnej činnosti povinnej osoby, ktorý musí obsahovať zákonom presne stanovené náležitosti. Navyše zákon o AML nie je prispôsobený na to, aby orgány súkromnej nadácie (absolútne nepodnikateľského subjektu) boli povinné osoby a bude ešte zaujímavé, aké povinnosti sa na ne vlastne budú vzťahovať. O tejto záležitosti detailnejšie neinformuje ani dôvodová správa k novele zákona o nadáciách.
Zavedenie verejnosti údajov o zakladateľovi súkromnej nadácie v kombinácii so zavedením možnosti akejkoľvek osoby podať kvalifikovaný podnet na overenie správnosti KUV (čím sa akákoľvek osoba dozvie údaje o KUV i vnútorných pomeroch súkromnej nadácie), môže znamenať neoprávnený zásah do základných práv na súkromný život a ochranu osobných údajov. Otázne je, či týmto taktiež nenastane rozpor s rozsudkom Európskeho súdneho dvora[3].
Obávame sa, aby toto sprísňovanie nakoniec nenútilo súkromné nadácie najímať si do orgánov súkromných nadácií profesionálov, čo podľa nás nie je vždy v záujme najmä rodinných firiem, ktorých vlastníci sú typicky zakladateľmi aj správcami rodinných nadácií. V horšom prípade nebude tento pokrokový inštitút súkromnej nadácie podľa slovenského práva využitý a Slováci si budú aj naďalej zakladať takéto entity napr. v susednej Českej republike.
Samozrejme, transparentnosť a možnosť kontroly zo strany štátu s ohľadom na oblasť AML je potrebná a nevyhnutná na zamedzenie nelegálnych aktivít, avšak malo by sa dbať na vyváženosť a účelnosť zavedených povinností vo vzťahu k tomu, čo pozitívne štátu, občanom, verejnosti a v neposlednom rade aj samým súkromným nadáciám prinesú. Veríme, že návrh novely zákona o nadáciách prejde v Národnej rade SR zmenami, ktoré tieto miestami až drakonické povinnosti pre súkromné nadácie zmiernia a nájde sa vyváženosť medzi povinnosťou a jej prínosom.
V prípade záujmu o detailnejšie informácie o súkromnej nadácii, ako aj o obdobných zahraničných právnych inštitútoch podľa českého práva, napr. súkromná nadácia, nadačný či zverenecký fond, ktoré sú využiteľné aj pre slovenských klientov, sme Vám plne k dispozícii.
[1] KUV súkromnej nadácie podľa zákona o AML je aj každá fyzická osoba, ktorá skutočne ovláda alebo kontroluje súkromnú nadáciu, a každá fyzická osoba, v prospech ktorej tento subjekt vykonáva svoju činnosť alebo obchod; medzi KUV patrí najmä fyzická osoba, ktorá
KUV súkromnej nadácie je aj fyzická osoba, ktorá sama nespĺňa kritériá podľa 2. a 4. bodu, avšak spoločne s inou osobou konajúcou s ňou v zhode alebo spoločným postupom spĺňa aspoň niektoré z týchto kritérií.
[2] Zákon č. 297/2008 Z. z. o ochrane pred legalizáciou príjmov z trestnej činnosti a o ochrane pred financovaním terorizmu a o zmene a doplnení niektorých zákonov
[3] Európsky súdny dvor v rozsudku v spojených veciach C-37/20 a C-601/20 zo dňa 22. 11. 2022, uviedol, že prístup širokej verejnosti k informáciám o KUV predstavuje závažný zásah do základných práv na súkromný život a ochranu osobných údajov, ktoré sú zakotvené v článkoch 7 a 8 Charty základných práv Európskej únie a zároveň konštatoval neplatnosť ustanovenia smernice Európskeho parlamentu a Rady EÚ 2018/843 z 30. mája 2018 (článku 1 bod 15 písm. c), ktoré stanovuje, že členské štáty musia zabezpečiť, aby informácie o KUV podnikateľských subjektov a iných právnych subjektov, ktoré boli zaregistrované na ich území, boli prístupné v každom prípade komukoľvek zo širokej verejnosti.
[4] Európsky súdny dvor v rozsudku v spojených veciach C-37/20 a C-601/20 zo dňa 22. 11. 2022.
